工程量清单中的不平衡报价研究
摘要：工程量清单中出现的不平衡报价也是非常常见的，因此从整个工程的进展来说，做好每一步的防范是非常重要的，因为它不仅可以减少工程量不平衡报价的发生，也可以有效的控制好资金，充分发挥资金的最大价值。
关键字：工程量清单；不平衡报价；防范与控制
前言：随着工程量清单计价模式的推行和发展，我国建设市场逐步向国际惯例靠近，形成“市场形成价格，企业自主定价”的新格局，发包人承担着“量的风险”，承包人承担着“价的风险”。现行建设工程工程量清单招标大多实行低价中标模式，大量承包商经过该招标发包方式的适应阶段后，在投标时往往采用不平衡报价策略，对建设工程施工合同生成和实施影响极大。就施工承包人而言，不平衡报价是一种投标策略，而就发包人而言，若不能及时准确识别和防范，必将导致低价中标，高价结算，造成经济损失。研究掌握投标人所采用的不平衡报价策略和手法，探讨识别投标人不平衡报价的特征，制定有效的防范对策，既可以保护招标人的利益，也有助于将施工承包人投标报价的竞争转向自身实力、技术和管理水平的竞争上，以实现真正意义上的合理低价中标
1、 工程量清单中的不平衡报价
1.1不平衡报价的概念
不平衡报价是指一个工程项目总的报价基本确定后，通过调整内部个部分项目的报价，以期既不提高总报价又不影响中标，又能在结算时得到更加经济效益的投标报价的方法。在实践中主要有以下三种类型：
1 )第一类不平衡报价——时间不平衡报价
时间不平衡报价主要是投标单位利用承包合同的早期施工、早计量、早支付的进度支付规则，结合施工进度计划， 通过适当提高先期施工、 降低后期施工分项工程 的综合单价 ， 从而获取资金时间价值的方法。 其具体措施为：在报价不变的情况下，对早期计量的项目，适当提高其单价以利于资金周转。
2 )第二类不平衡报价——数量不平衡报价
数量不平衡报价主要是投标单位通过分析图纸、地质资料、计量法则，加上现场考察以及历史经验来判断其实际工程量与清单工程量是否有变化，如有 ， 则可根据实际工程数量可能增加或减少来适当调高或降低该清单项目单价，合理协调相关单价而保持总价平衡，从而可能在合同履行时获得更多的支付报酬。
3 )第三类不平衡报价——风险不平衡报价
风险不平衡报价是指投标人利用合同工期长的支付价格调整规则，规避通货膨胀风险因素。工程实施过程中充满不确定因素，这些因素的变化都会引起工程造价变动。投标者经常会利用这些不确定因素，具体表现为：
a ． 通过调高( 低) 工程中使用资源较多( 少)的调价系数和权重， 或调高( 低) 物价上涨较大( 稳定或下降) 资源的调价系数和权重；
b ． 通过适当降低材料单价，协同提高人工、 机械台班单价的方法 ， 进行不平衡报价， 使投标人中标后在合同履行中能规避风险或将风险转嫁给业主，从而获取收益。
1.2工程量清单中的不平衡报价的概念
工程量清单中的不平衡报价是指投标人在保持工程投标总价基本不变的前提下，利用进度款结算的先后次序关系和工程量清单在实施过程中可能发生的变更，在一定范围内有意识地调整工程量清单默写子目的报价，以期既不提高投标总价，也不影响中标，又能在结算时得到更多收益的一种报价策略。工程量清单不平衡报价通常分为三类。
1）第一类不平衡报价——时间不平衡报价
时间不平衡报价是指考虑时间价值，承包商有意识的提高前期项目报价，降低后期项目报价，虽然后期项目是亏损的，但由于前期项目已经多收了工程款，所以对承包商而言，整个工程是可以获得期望收益的，有利于提前兑现工程款，该类不平衡报价手法常用于工期较长，按完成实际工程量支付进度款，承包商周转不富裕的情况。
2）第二类不平衡报价——工程量不平衡报价
工程量不平衡报价是指承包商有意识的提高工程量可能增加的项目报价，降低工程量可能减少甚至取消的工程项目的报价，可能的情况一旦发生，结算时承包商可索取超额利润。工程量不平衡报价通常是承包商最可能采用不平衡报价的方式，也是能取得超额利润的有效方法。
3）第三类不平衡报价——综合不平衡报价
综合不平衡报价是指综合了前两种报价方式中的时间价值和工程量变化因素的不平衡报价。即既考虑了资金的时间价值，又提高了工程量可能增加的项目报价，降低工程量可能减少甚至取消的工程项目的报价，
2、 不平衡报价技巧的分类
不平衡报价的主要目的是：1、通过参照工期时间去合理调整单价后得以今早的收到工程付款即实现“早收钱”。2、通过参照分项工程量去合理的调整单价后得以多收到工程付款即实现多收钱。这就是不平衡报价的两种报价技巧。
2.1“早收钱” 什么是早收钱呢？不明思议就是能提早拿到下一个单项工程的工程款，这里就有一个技巧怎样才能早拿到。实际上 “早收钱”的实质是利用资金的时间价值，方法是提高早期施工项目单价和降低后期施工项目单价。由于工程款项的结算一般都是按照工程施工的进度情况来支付的，通过提高先期施工工程单价，尽早收回资金并增加流动资金，尽管后边的单价可能会赔钱，但由于先期早已收回了成本，资金周转的问题已经得到妥善解决，财务应变能力得到提高，还有适量利息收入，因此只要能够保证整个项目最终盈利即可。这种技巧不仅仅是个平衡和舒缓承包商资金压力的问题，其中还包含有索赔和防范风险的意义在里面。如果承包商永远处于这种"顺差"状态下，收入比支出多，那么在出现对方违约或不可控制因素的情况下，主动权就掌握在承包商手中，这是不利于发包方的，可能会早造成资金的投入过能大而造成资金的浪费。
2.2 “多收钱” 什么是多收钱呢？ “多收钱”是通过分项工程数量变化来调整综合单价实现的。当工程实际发生的情况与承包商预计一致时，承包商便可在结算时获得额外的收益。在实际工程中，承包商可以通过以下几种方法来达到“多收钱”的目的。
①投标人预计实际工程量与工程量清单工程量作对比，有意识提高工程量增加项目的综合单价，同时降低工程量减少项目的综合单价。②对于工程量清单中只报单价不定量的项目，适当提高单价。因为无工程量的项目对总报价不产生影响，一旦在实际施工中发生该项目，则可多得利。③对于计日工的报价，适当提高单价。因其不属于承包总价的范围，发生时可实报实销，价格高些可多获利。④对工程内容解说不清楚的或有错误之处，其单价可降低，以利于降低工程总报价，待施工时对业主调价索赔。⑤对招标时的暂定项目，即招标时这部分项目由谁施工还没有确定，但项目已列入清单中了。如果工程不分标，则自己承担的可能性大，就适当提高这部分项目的综合单价；不一定要做的综合单价则应低些。如果工程分标，则不宜报高价，以免抬高总报价影响中标。*)其实在运用各种技巧的同时还应该把握这样的原则：1掌握知己知彼的原则，了解自己，了解业主，了解对手根据本企业的经营管理水平、经济实力、企业定额等，根据企业发展的需要制定出工程量清单的报价。2拥有高素质的人才队伍，每一个承包商都应该有一套精干的投标班子，在投标过程中依靠他们长期积累的业务经验和对实际情况的了解以及领导的决策能力，并运用一定的投标策略。3复核合同模式中的重点及方法，合同模式不同复核的重点即方法也有所不同。4适时调整单个项目的综合单价，在确定每个单项单价的时候通常采用一定的报价策略，不但可以提高中标的可能性，也有利于中标后项目的顺利实施。灵活掌握决算过程单价变更的原则。
2.2 “多收钱” 什么是多收钱呢？ “多收钱”是通过分项工程数量变化来调整综合单价实现的。当工程实际发生的情况与承包商预计一致时，承包商便可在结算时获得额外的收益。在实际工程中，承包商可以通过以下几种方法来达到“多收钱”的目的。
①投标人预计实际工程量与工程量清单工程量作对比，有意识提高工程量增加项目的综合单价，同时降低工程量减少项目的综合单价。②对于工程量清单中只报单价不定量的项目，适当提高单价。因为无工程量的项目对总报价不产生影响，一旦在实际施工中发生该项目，则可多得利。③对于计日工的报价，适当提高单价。因其不属于承包总价的范围，发生时可实报实销，价格高些可多获利。④对工程内容解说不清楚的或有错误之处，其单价可降低，以利于降低工程总报价，待施工时对业主调价索赔。⑤对招标时的暂定项目，即招标时这部分项目由谁施工还没有确定，但项目已列入清单中了。如果工程不分标，则自己承担的可能性大，就适当提高这部分项目的综合单价；不一定要做的综合单价则应低些。如果工程分标，则不宜报高价，以免抬高总报价影响中标。*)其实在运用各种技巧的同时还应该把握这样的原则：1掌握知己知彼的原则，了解自己，了解业主，了解对手根据本企业的经营管理水平、经济实力、企业定额等，根据企业发展的需要制定出工程量清单的报价。2拥有高素质的人才队伍，每一个承包商都应该有一套精干的投标班子，在投标过程中依靠他们长期积累的业务经验和对实际情况的了解以及领导的决策能力，并运用一定的投标策略。3复核合同模式中的重点及方法，合同模式不同复核的重点即方法也有所不同。4适时调整单个项目的综合单价，在确定每个单项单价的时候通常采用一定的报价策略，不但可以提高中标的可能性，也有利于中标后项目的顺利实施。灵活掌握决算过程单价变更的原则。
3、 案例分析
1.1提出案例
信阳市烟草公司卷烟物流配送中心，工期为12个月，发包商给定的清单中有9个报价项目，各个项目的开始时间，持续工作时间、工程量清单给出来的工程量、投标者预计的工程量及正常报价的单价见表1。银行贷款利率按月利息1%计算。调整前的为基本报价，调整后的报价为不平衡报价。
部分工程量清单报表
|
项目 名 称
|
开始（月）
|
工期（月）
|
清单工程量
|
调整前
单价 合价
|
调整后
单价 合价
|
||
|
1
|
1
|
2
|
11062
|
4.22
|
46681.64
|
4.65
|
51438.3
|
|
2
|
2
|
2
|
286.67
|
17.64
|
5056.86
|
18.79
|
5386.53
|
|
3
|
4
|
3
|
2365.11
|
7.52
|
17785.63
|
8.06
|
19062.79
|
|
4
|
5
|
4
|
50932.7
|
27.85
|
1418475.7
|
28.24
|
1438339.45
|
|
5
|
7
|
2
|
10930.13
|
1.35
|
14755.68
|
0.63
|
6885.98
|
|
6
|
8
|
4
|
1227.37
|
1125
|
1380791.25
|
1110.98
|
1363583.52
|
|
7
|
9
|
2
|
26.62
|
1158
|
30825.96
|
1138.25
|
30300.22
|
|
8
|
10
|
3
|
70.5
|
488.67
|
34451.38
|
479.82
|
33827.31
|
|
9
|
合计
|
2948824.1
|
2948824.1
|
||||
1.2分析案例
第一种技巧分析：
调整后的净现值计算：
NPV2=51438.3/2(P/A,1%,2)+5386.53/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,2)+19062.79/3(P/A,1%,3)(P/F,1%,4)+1438339.45/4(P/A,1%,4)(P/F,1%,5)+6885.98/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,7)+1363583.52/4(P/A,1%,4)(P/F,1%,8)+30300.22/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,9)+33827.31/3(P/A,1%,3)(P/F,1%,10)=51438.3/2*1.9704+5386.53/2*1.9704*0.9803+19062.79/3*2.9410*0.9610+1438339.45/4*3.9020*0.9515+6885.98/2*1.9704*0.9327+1363583.52/4*3.9020*0.9235+30300.22/2*1.9704*0.9143+33827.31/3*2.9410*0.9053=2728241.45
调整前的净现值计算：
NPV1=46681.64/2(P/A,1%,2)+5056.86/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,2)+17785.63/3(P/A,1%,3)(P/F,1%,4)+1418475.7/4(P/A,1%,4)(P/F,1%,5)+14755.68/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,7)+1380791.25/4(P/A,1%,4)(P/F,1%,8)+30825.96/2(P/A,1%,2)(P/F,1%,9)+334451.38/3(P/A,1%,3)(P/F,1%,10)=46681.64/2*1.9704+5056.86/2*1.9704*0.9803+17785.63/3*2.9410*0.9610+1418475.7/4*3.9020*0.9515+14755.68/2*1.9704*0.9327+1380791.25/4*3.9020*0.9235+30825.96/2*1.9704*0.9143+34451.38/3*2.9410*0.9053=2700062.81
Δ=2728241.45-2700062.81=28178.64
有上述计算可知。虽然调整后的总价基本不变，但是调整后的净现值要大于调整前的净现值，所以承包商利用了资金的时间价值，早早的收到钱，从而获得过多的净现值。第二类技巧的分析，假如承包商预计前四项都要提高（10%），相应的提高前面的单价，要想保证后面的合价不变，那么就应该降低后面的单价，从而保证调整前后合价保持不变。
Δ=（4.65-4.22）*11062*1.1+（18.79-17.64）*286.67*1.1+（8.06-7.52）*2365.11*1.1+(28.24-27.85)*50932.7*1.1-(1.35-0.63)*10930.13-(1125-1110.98)*1227.37-（1158-1138.25）*26.62-（488.67-479.82）*70.5=5232.326+362.638+1404.875+21850.128-7869.694-17207.727-525.745-623.925=2622.876
这样的计算是不考虑资金的时间价值的，通过提高前面的单价，降低后面的单价，而实现的不平衡报价，工程量越大，它的额外收入会越高。
4、不平衡报价的防范及控制
不平衡报价作为投标人的一种投标策略，任何人都无权指责。对招标人来说，应根据自身的投资目标制定，投资控制措施，把不平衡报价控制在范围内，以避免因“不平衡报价”带来的投资失控。为了合理预防和控制不平衡报价，防止工程投资失控和节约开支，可采取如下措施：
4、1招投标阶段的防范及控制。
4.1.1提高施工图纸设计质量，招标图纸是招标人编制工程量清单、投标人报价的重要依据，设计阶段对项目投资控制起决定性作用，其影响程度达75％以上。所以，业主应加强设计工作的管理，开展设计监理工作，层层把关，提高设计深度，减少设计错误，减少工程实施中的设计变更，使承包商没有机会利用工程量增减趋势进行不平衡报价。然而目前很多项目在招投标阶段设计图纸还未满足施工需要，导致了招标的工程量清单与实际施工的工程量相差较大，给投标人进行不平衡报价带来了机会，因此减少甚至避免设计变更，可以从源头上减少不平衡报价的发生，这就要求设计人员要准确的把握地质报告和设计规规范，尽可能的完善图纸的设计，使施工设计图纸做到“全、深、精、准”。
4.1.2提高工程量清单编制的准确性，堵住不平衡报价的主要漏洞，发包人要重视工程量清单的编制质量，要尽可能周全详细地编制工程量清单，数量要准确，尽量避免漏算、少算或多算，每一个项目的特征和工作内容必须描述清楚、全面、准确，以防止投标人利用清单中工程量的可能变化和项目特征不明确进行不平衡报价。所以说提高清单编制的准确性也是至关重要的，这就要求发包方认真的把握图纸的内容和清单计价规范，准确、细致的编制工程量清单，可以从条件上减少不平衡报价的发生。同时发包商也要掌握工程涉及主要你材料的价格，对于特殊材料可提供适中的暂定价格，当然在招标文件中也应该明确对涉及暂定价格项目的调整方法。比如说工程计量时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算。
4.1.3加强评标时商务标的评审，工程量清单的商务标是评标时重要的内容，它往往会存在着不平衡报价的风险，招标委员会应该根据招标文件的规定仔细审查，是否存在重大的不平衡报价，并依据招标文件关于不平衡报价的处理约定在评标澄清阶段或合同谈判阶段将不平衡报价的风险防范落到实处。首先，招标人应在熟悉发包工程的情况下，委托具备相应资质、负责任且有同类工程经验的造价咨询单位编制招标控制价，真正做到心中有数，确定好合理的标底。招标人的评标基准价是评标过程中对各投标单位商务标编制质量进行评审的依据。招标人可以通过对所有清单项目的综合单价设立指导价，并据此计算出评标基准价。其次，在评标办法中，加重清标环节的比重，对投标总价、分部分项工程量清单报价、措施项目报价、随机抽取的若干项主材或设备报价等分别设置不同权重，按与基准价的偏离进行打分，倡导趋近标准价的得高分。总之，对投标人商务标报价中的不平衡项目，要逐一分析，汇总整理，形成书面材料，对涉及数额较大的不平衡报价，可予以废除。采用综合评估法评标，对不平衡报价采取惩罚性扣分。应确定明确的不平衡项的认定标准和扣分标准。这样，及时投标人的总报价仍在合理范围内，但因不平衡报价而扣分将使其失去竞争力。
4.2合同签订阶段的防范与控制
合同签订阶段的防范与控制就是说要签订严密的施工承包合同，并加强合同管理。合同的签订直接影响着工程进度款的支付和工程决算。对于发包商而言，合同的周密与否，关系着投资的多少，而对于承包商而言合同的周密与否关系着进度款的支付和工程的进展*因此在合同签订时，合同条款要尽可能的周密这样可以回避不平衡报价出现的风险。比如说在合同条款中规定清单分项工程变更过大时，需对该分享的综合单价重新组合，并明确相应的合理组价方法以消除建设单位可能因此产生的不公平额外支付。也可以根据中标单位报价不平衡的程度而加大其履约担保的额度。另外，也可规定措施项目的报价固定性，避免工程开工时投标单位调整施工措施，引起施工措施费用的增加。
4.3工程实施阶段的防范与控制
工程实施阶段是投资控制最难、最复杂的阶段 ，因为在施工过程中，各方面的原因工程量变更时不可避免的，也就是说对整个工程而言，不变更是相对的，变更是绝对的。对涉及造价调整的变更联系单尤其是施工方提出的变更， 监理、 业主、 施工企业均应按统一的工程变更审核程序办理，层层把关，按合同规定及时核算。对偏差较大的不平衡项目，在施工过程中及时发现，与施工单位磋商，提出解决办法，尽量在施工过程中妥善解决，避免竣工后发生扯皮。对索赔事项，要分清责任，及时提出反索赔，挽回不必要的经济损失。业主对工程造价的管理，应贯穿到整个建设的全过程，在建设前期通过设计、招标代理，施工过程中通过监理、过程跟踪审计，结算阶段通过结算审计对造价、质量、进度整体控制管理。所以说在施工过程中严格控制工程变更和签证，加强现场管理。可以直接的控制减少不平衡报价的发生。
结束语
现今工程量清单计价方式在工程中的应用是非常普遍的，相应的工程量清单中出现的不平衡报价也是非常常见的，因此从整个工程的进展来说，做好每一步的防范是非常重要的，因为它不仅可以减少工程量不平衡报价的发生，也可以有效的控制好资金，充分发挥资金的最大价值。总之对承包商来说，经济效益是第一位的，企业的主旋律就是获取利润，如何防范不平衡报价的发生，把握好投资策略和报价技巧是至关重要的。
参考文献：
1、陈瑜、陈金华等《工程量清单计价中不平衡报价模型研究》武汉理工大
学报第27卷第12期2005年12月
2、韦蔚《论述如何应对工程量清单招标的不平衡报价》建材发展导向2010
年04月
3、刘志雄《不平衡报价的表现形式及防范策略》中国外资2011年03月第23
7期
4、渠亮、史银志《工程量清单计价模式下不平衡报价法在工程投标阶段应用》内杠科技2010年第10期
5、李闪闪、周长江《工程量清单计价招投标中不平衡报价分析与对策》科技信息
6、雷丽婷《不平衡报价对建设工程项目的影响及控制》科技之友2010年10月
7、贾新建《简谈工程量清单报价技巧》北京工业职业技术学院学报第9卷第2期2010年4月
8、林月萍《工程清单计价中的不平衡报价措施探讨》建材与装饰2011年6月
9、熊文亮，李慧英《试论工程量清单模式下的不平衡报价的应对策略》价值工程