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工程监理企业全面预算管理优化思考

摘要:随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展模式,企业改革不断深入,经营管理方式发生了很大变化,其中,预算管理越来越受到各方的重视。预算管理是有效提高企业经济效益的重要手段,是成本规划的核心,也对保障工程质量有着重要的作用。因此,需要不断拓展改进企业预算管理的模式,促使企业经济效益有效提高。本文对监理企业预算的内容进行初步分析,并对现阶段管理存在的问题提出优化建议,以期提高工程质量和核心经济效益。

关键词:工程监理企业;预算;建议

随着建筑施工行业的不断发展,工程监理企业面临了更多的机遇和挑战,因此,工程监理企业需要从职权内涵出发,不断细化其管理方法、提高管理意识,促使工程质量得到核心保证。另外,需要强化系统的工程步骤的管控,促使企业内部经营趋于科学化,实现资源的合理配置。

一、全面预算管理的内涵及重要性

(一)内涵

全面预算反映的是企业未来某一特定期间,以实现企业预算为目的,以销售预测为起点,对生产、成本及现金收支等进行预测,并编制预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。预算管理的核心是根据科学的评判标准,对企业内部运营、财务分配管理、人力资源管理、绩效管理、生产调控进行有效控制,促使企业在标准的模式中彰显工程经营的核心目标。同时,全面预算管理能够针对周期内的管理问题进行有效解决,实现对生产、成本、开支的合理规划。

(二)重要性

“凡事预则立,不预则废”的道理是全面预算管理的核心内涵,也促使企业的经营、管理能够得到系统整合。因此,完善的预算管理能够系统地评测发展战略的可行性,促使企业的发展目标更加趋于明确化、具体化。同时,全面预算的有效推广使得企业各部门进行深层整合,彰显企业基础部门的协调能力,也对客观化的企业成本预算和成本规划做出了技术性保障,有利于企业成本的正常管控。另外,全面预算管理也是对各部门运营能力、经济效益的基础检验标准,促使企业绩效管理更加系统。

二、全面预算的基本内容

(一)经营成果预算

经营成果预算包括预测未来一定期间的营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等;通过经营成果预算,促进企业收入增长,降低营业成本,增加经营效益,提高管理水平,保证目标利润的实现。(1)营业收入的预算。经营部门、项目总监和财务人员仔细阅读已签订的合同文件,以及根据市场发展变化趋势由比较敏感的公司领导人、业务人员根据多年的实践经验集思广益,分析各种不同意见并对之进行综合分析后做出的判断预测。按照合同约定的支付方式计算出合同总额、基本服务费、暂定金、质量保证金、缺陷责任期收入。在监理合同中平时通常只是支付其中的基本服务费。根据合同期限以及预计完成工作量情况确定每年的监理收入,再按照监理行业按季度支付监理费的特点,确定每期收入金额以及扣减的质量保证金和实际到款金额。(2)营业成本的预算。营业成本的预算主要由各个项目总监来完成。上年年度终了召开各项目总监、财务负责人和公司领导班子成员参加的财务预算动员会。根据项目的进度通过对项目人员,办公用房,车辆等的配置以及物资耗用的预测,测算出下一年度的营业成本。(3)管理费用、营业费用的预算。公司各职能部门制定本部门的财务预算,由财务部汇总整理公司的管理费用明细。根据公司当年计划的经营规模,预计本年的经营费用。

(二)财务状况预算

财务状况预算主要是预测企业资产、负债、所有者权益的增减变动情况;通过财务状况预算,保证企业资产的完整、有效,达到保值增值目标的实现。

(三)现金流量预算

现金流量预算是以收付实现制为基础,是所有现金收支预算的汇总,综合反映企业在预算期内现金流转的预计情况,是企业资金调控管理的依据。

三、监理企业全面预算管理中所存在的问题

(一)管理体系不健全

由于监理企业的全面预算管理中未构建系统的管理体系,因此诸多预算管理过程中的责任制度、基础考评、绩效管理的方法都没有明确的目标约束预算管理。因此,诸多工程预算管理趋于表面化,特别是不切合实际需求的现象频繁发生。另外,在进行成本规划、成本预算、资金预算等财务方面的预算制度也不完善,进而导致没有系统的评判标准来进行参考,这也是全面预算管理执行力不足的重要原因。

(二)执行力度不足

由于部分监理企业对全面预算管理的作用认识存在较多偏差,导致监理企业的预算管理不切合实际工程所需,特别是对于材料、人力资源的规划方面控制力度不足,使工程预算管理时有超支现象发生。同时,没有系统的操作软件和操作方法,导致企业在预算管理中频频失衡,预算起不到科学、安全的核心预期,也是工程管理和工程沟通的存在的一大难题。

四、工程监理企业实施全面预算管理的优化建议

(一)细化管理编制

企业应对全面预算管理编制进行探索,深入细化的分析预算管理体系,依据系统的操作流程、编制方法对管理内容进行有效拓展,促使监理人员能够在系统的编制规划中提高核心的规划水平,也是降低安全风险的本质。因此,需要从以下几个方面进行有效拓展:(1)操作顺序。高层管理人员必须对实际工程内容进行细化,并明确监理人员在操作中的核心目标,使预算管理始终在规划方法之中。同时,需要各基层部门完善范围内的预算规划和核心预算方案,反馈给高层管理部门,并分析其可行性,进而达到预算的初步建立。另外,需要相关委员会协同各部门高效沟通和平衡管理,进而在多部门的联动过程中形成系统的预算体系。(2)抓住重点。监理人员必须把握核心预算重点,必须对各重点收入、重大成本费用和现金流水账进行可行性预判,进而促使企业的成本与支出得到系统细化的控制,保证企业的核心利益。另外,需要本着“量力而为”的基本原则,对于没有参考数据或经营流程的支出不能凭空猜想,进而有效控制企业的成本风险。(3)完善责任。监理企业必须完善基础责任制度,并强化各基层部门的责任意识,促使监理企业的竞争实力有效提高。因此,需要在实际工作中不断拓展适合企业发展的责任体系,促使各部门能够以责任为核心,深化监理公司的核心职能。

(二)强化预算考评

在预算管理中,预算考评为预算管理的生命线。为发挥预算的作用,必须对预算执行结果进行跟踪、分析和考核。通过事先确定企业绩效的评价标准,对企业各部门及其员工的日常活动进行规范,预算管理使企业的经营活动有目标可循,一定程度上消除随便变化的现象。

(三)拓展预算组织

工程监理企业必须以预算组织为根本,并在过程中要求预算组织能够在工程的实际运营中进行有效的调控、规划及系统反馈。进而实现组织能够全面应对工程方多元化的财务、人力资源、成本方面的问题。同时,需要在过程中构建系统的约束条件,促使监理方能够细化对约束条件的有效贯彻,进而促使预算工作趋于科学化、流程化。另外,需要预算部门应用合理的操作软件进行高效的评估、考核、监督操作,促使工程成本的差额在系统的预算体系中控制在4%-5%内。

(四)提高监督意识

企业必须不断促使基础预算部门拥有系统的监督意识,并在过程中逐步拓展相关培训体系,进而促使基层监理人员能够本着系统的预算意识进行高质量的财务、人力、成本的有效调控。同时,高专业、高技术的监理人员能够灵活运用在预算管理中的方法,促使预算规划和核心预算编制能够按照正确、精准的执行方法进行操作。另外,需要对监理人员进行多元化的技术考核,使监理人员能够以系统、科学、公正的角度进行系统评估,及时发现预算的偏差并予以整改,提高工程方的形象。

五、结语

监理人员需要深化全面预算管理的内涵,并在过程中完善核心机制,促使多方面的工程问题、机制问题、人力资源问题得到有效评估与解决。监理方在总结和完善环节发挥着承前启后的作用。不断地总结经验,发现不足,并及时完善,对企业的长期发展至关重要。另外,需要企业不断优化监理人员的目标与规划,使监理企业能够全方位地发挥系统的监理工作,严格执行工程各项步骤的基础运营,进而提高工程的经济效益。

参考文献

[1]李英武.监理行业推进全面预算管理存在的问题及对策[J].现代经济信息,2016(9).

[2]王昆.石油工程企业实施全面预算管理的思考[J].时代报告,2017(28).

[3]蒋建新.水电施工企业实施全面预算管理的思考[J].时代金融,2017(21).

[4]刘苏波.浅谈全面预算视角下的建筑工程预算管理与控制[J].工程技术(全文版),2016(7).

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