1．下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（ ）
A．财务费用
B．管理费用
C．待摊费用
D．预提费用
2．下列会计报表属于静态会计报表的是（ ）
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．利润分配表
3．主要提供企业财务状况信息的会计报表是（ ）
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．利润分配表
4．下列会计报表属于会计报表附表的是（ ）
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．利润分配表
5．我国目前采用的资产负债表格式为（ ）资产负债表。
A．单步式
B．多步式
C．报告式
D．账户式
6．下列各项中，一定不会引起现金流量表中现金数额变动的是（ ）
A．从银行提取现金备发工资
B．非现金资产的增加或减少
C．长期负债的增加或减少
D．所有者权益的增加或减少
7．企业接受现金捐赠所取得的现金在现金流量表中应反映在（ ）项目中。
A．“收到的其他与筹资活动有关的现金”
B．“收到的其他与投资活动有关的现金”
C．“收到的其他与经营活动有关的现金”
D．“吸收资金所收到的现金”
8．下列各项，应单列项目在资产负债表的流动资产部分中单独反映的是（ ）
A．长期待摊费用中在一年内摊销的部分
B．预计一年内收回的长期股权投资
C．预计一年内报废的固定资产
D．将于一年内到期的长期债权投资
9．企业对外会计报表所应反映的主要内容是：（ ）
A．会计主体
B．会计假设
C．会计要素
D．会计期间
10．下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）
A．变卖固定资产所产生的现金流量
B．取得债务利息收入所产生的现金流量
C．支付其经营租赁费用产生的现金流量
D．支付融资租赁费用所产生的现金流量
答案：1．D 2．A 3．A 4．D 5．D 6．A 7．A 8．D 9．C 10．C
1．根据企业会计制度的规定，企业基本的会计报表包括（ ）
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．利润分配表
E．会计报表附注
2．根据企业会计制度的规定，企业财务会计报告包括（ ）
A．会计报表
B．会计报表附注
C．财务情况说明书
D．盈利预测报告
E．审计报告
3．企业将一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有（ ）
A．期限短
B．流动性强
C．易于转换为已知金额的现金
D．价值变动风险很小
E．金额比较小
4．下列各项业务，不会引起现金变动的有（ ）
A．到期未能收回的应收票据转为应收账款
B．出售固定资产取得价款
C．计提固定资产折旧
D．用银行存款偿还短期借款
E．计提坏帐准备
5．不减少现金的费用和损失包括（ ）
A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失
6．下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）
A．取得债券利息收入所收到的现金
B．偿还债务所支付的现金
C．融资租赁所支付的租赁费
D．减少注册资本所支付的现金
E．分配股利支付的现金
7．下列费用中，应该将其发生额当期全部转入损益的有（ ）
A．制造费用
B．财务费用
C．管理费用
D．营业费用
E．辅助生产费用
8．资产负债表上的“货币资金”项目，应根据（ ）科目的期末余额合计数填列。
A．现金
B．短期借款
C．银行存款
D．其他货币资金
E．短期投资
9．下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有（ ）
A．取得投资收益收到的现金
B．出售固定资产收到的现金
C．分配股利所支付的现金
D．取得短期股票投资所支付的现金
E．收到返还的所得税所得到的现金
10．下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）
A．为购建固定资产支付的耕地占用税
B．为购建固定资产支付的已经资本化的利息费用
C．因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款
D．最后一次支付分期付款购入固定资产的价款
1．现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映（ ）
A．投资活动的现金流量
B．经营活动的现金流量
C．筹资活动的现金流量
D．上述三种活动的现金流量
2．处置固定资产的净收入属于（ ）
A．投资活动的现金流量
B．经营活动的现金流量
C．筹资活动的现金流量
D．不影响现金流量
3．下列业务中不影响现金流量的是（ ）
A．收回以前年度核销的坏账
B．商业汇票贴现
C．预提银行借款利息
D．收到银行存款利息
4．下列不影响现金流量的业务是（ ）
A．以固定资产对外投资
B．分得现金股利或者利润
C．吸收权益性投资收到现金
D．支付融资租入设备款
5．专业贷款资本化的利息支付属于（ ）
A．经营活动的现金流量
B．投资活动的现金流量
C．筹资活动的现金流量
D．不影响现金流量
6．以下不属于投资活动的现金流量是（ ）
A．收回购买股票时已宣告分配未领取的现金股利
B．收回债券投资时已到付息期但是尚未领取的债券利息
C．购买无形资产支付现金
D．支付融资租入固定资产的租赁费
7．按照现行会计制度规定，下列各项中，应作为无形资产入账是（ ）。
A．开办费
B．广告费
C．为获得土地使用权支付的土地出让金
D．开发新技术过程中发生的研究开发费
8．下列各项中，企业应确认为无形资产的有（ ）
A．吸收投资取得的土地使用权
B．因转让土地使用权补交的土地出让金
C．自行开发并按法律程序申请取得的无形资产
D．无偿划拨取得的土地使用权
9．下列各项经济业务属于应计入经营活动产生的现金流入项目的有（ ）
A．收到出租固定资产的租金收入
B．购货退回而收到的退货款
C．收到出口退回的增值税款
D．取得债券利息收入所收到的现金E．接受现金捐赠
10．甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏帐准备150万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2001年度现金流量表中支付的“其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。
A．105
B．455
C．475
D．675
1．下列情形不违背《内部会计控制规范一货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离。制约和监督”原则的是（ ）。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作
B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
2．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。
A．本企业单位负责人
B．上级主管部门
C．开户银行
D．财税部门
3．某企业某年3月1日销售产品一批，销售收入为40000元，规定的现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30）。适用的增值税率为17%．该企业3月14日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
A．800
B．400
C．936
D．468
4．下列各项中，不通过其他货币资金账户核算的是（ ）。
A．外埠存款
B．银行汇票存款
C．备用金
D．银行本票存款
5．流动资产的变现时间是（ ）。
A．一年内
B．二年内
C．五年内
D．一年或超过一年的一个营业时期内
6．预付款项属于（ ）。
A．流动负债
B．应付款项
C．流动资产
D．短期投资
7．现金作为流动资产，其特点是（ ）。
A．流动性强，盈利性强
B．流动性强，盈利性差
C．流动性差，盈利性强
D．流动性差，盈利性差
8．下列项目中，不属于《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算范围的是（ ）。
A．职工工资、津贴
B．各种劳保、福利费用
C．颁发给个人的科学技术，文化艺术等奖金
D．结算起点以上的支出
9．根据银行账户管理办法，企业职工工资。奖金等现金的支取只能通过（ ）办理。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
10．用现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，以下需要调整的项目有（ ）
A．计提的资产减值准备
B．无形资产的摊销
C．待摊费用的摊销
D．已登记为“营业外收入”的处置固定资产净收入
E．已登记为“财务费用”的借款利息
1．下列各项中，通过其他货币资金账户核算的是（ ）。
A．外埠存款
B．银行汇票存款
C．备用金
D．银行本票存款
2．下列可以用现金结算的有（ ）；
A．支付离退休人员工资
B．企业职工出差借差旅费2000元
C．购买办公用品280元
D．向农村合作社收购物资20000元
3．现行企业会计制度规定，下列各项应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（ ）。
A．当年发生的应收款项
B．计划对应收款项进行重组
C．与关联方发生的应收款项
D．有确凿证据表明某项应收账款不能够收回
4．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（ ）
A．银行本票存款
B．银行承兑汇票
C．外埠存款
D．商业承兑汇票
5．按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有（ ）。
A．其他应收款
B．应收票据
C．应付账款
D．应收利息
6．企业将带息应收票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有（ ）。
A．票据的面值
B．票据期限
C．票据的种类
D．贴现利率
7．按照现行会计制度的规定，下列各项中可以记入“应收账款”账户的有（ ）。
A．销售商品价款
B．销售商品的增值税销项税额
C．代购货单位垫付的运杂费支出
D．商业折扣
8．其他应收款的范围包括（ ）。
A．应付给企业各内部单位的备用金
B．应收的各种罚款
C．应收出租包装物的租金
D．应向职工收取的各种垫付款项
9．下列银行支付结算方式中，只能用于同城结算的有：（ ）
A．支票
B．银行本票
C．银行汇票
D．商业汇票
E．信用证
10．银行结算纪律包括（ ）。
A．不准出租出借账户
B．不准签发空头支票和远期支票
C．不准套取银行信用
D．不准将支票交给销货单位
E．不准在多家银行开户
答案：1．ABD 2．ABC 3．ABC 4．AC 5．BCD 6．ABD 7．ABC 8．ABCD 9．AB 10．ABC
1．银行《支付结算办法》规定的可以背书转让的票据有（ ）。
A．转账支票
B．银行本票
C．银行汇票
D．商业汇票
E．信用卡
2．根据规定，商业承兑汇票的出票人应（ ）。
A．是在银行开立存款账户的法人及其他组织
B．与付款人具有真实的委托付款关系
C．与承兑银行具有真实的委托付款关系
D．具有支付汇票金额的可靠资金来源
E．与承兑银行具有信贷关系
3．下列各款项的结算，不能采用托收承付结算方式的有：（ ）
A．代销商品款项
B．寄销商品款项
C．商品交易的款项
D．赊销商品款项
E．因商品交易而产生的劳务供应的款项
4．应收款项按其结算内容及方式不同，一般应分为：（ ）
A．应收账款
B．应收票据
C．预付账款
D．其他应收款
E．预收账款
5．我国会计实务中，不需要作为应收票据核算的即期票据有：（ ）
A．支票
B．银行承兑汇票
C．银行本票
D．银行汇票
E．商业承兑汇票
6．我国会计实务中，确认应收账款为坏账的条件是（ ）。
A．债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回
B．债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小
C．债务人到期未履行其偿债义务
D．债务人认为无法偿还
E．计划对应收账款进行重组
7．我国现行企业会计制度规定，“坏账准备”科目属于下列（ ）科目的备抵账户。
A．应收账款
B．预收账款
C．其他应收款
D．应收票据
E．预付账款
8．企业期末编制资产负债表时，下列各项应包括在“存货”项目的是（ ）
A．生产成本
B．分期收款发出商品
C．为在建工程购入的工程物资
D．未来约定购入的商品
9．采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，主要需要调整的项目有：（ ）
A．实际没有支付现金的费用
B．实际没有收到现金的收益
C．不属于经营活动的损益
D．经营性应收应付项目的增减变动
10．资产负债表中“期末数”栏内各项数字应（ ）填列。
A．有些项目可根据总账账户余额直接填列
B．有些项目可根据总账账户余额计算填列
C．有些项目可根据明细账户的余额计算填列
D．有些项目可根据总账账户和明细账户余额分析计算填列
1．下列事项中不影响现金流量变动的是（ ）
A．接受投资转入固定资产
B．收回对外投出的固定资产
C．用现金收购本企业股票实现减值
D．在建工程完工转入固定资产
E．用以银行存款偿还到期短期借款
2．下列属于筹资活动产生现金流量的是（ ）
A．支付借款利息
B．分得现金股利
C．接受现金捐赠
D．支付融资租入设备款
E．发行债券收到的现金
3．下属于经营活动的现金流量有（ ）
A．用现金支付广告宣传费用
B．用银行存款支付经营性租赁设备的租金
C．交纳增值税
D．交纳所得税
E．交纳计入固定资产价值的耕地占用税
4．用现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有（ ）
A．不涉及现金收支的投资和筹资活动
B．没有支付现金的费用
C．没有收到现金的收益
D．不属于经营活动的损益
E．经营性应收应付项目的增减变动
5．以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（ ）
A．支票
B．汇兑
C．委托收款
D．托收承付
E．信用证
6．货币资金的控制原则是（ ）
A．严格职责分工
B．实行职务分离
C．实施内部稽核
D．实施定期轮岗
E．不得轮换岗位
7．货币资金监督检查的主要内容包括（ ）
A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象
B．是否存在货币资金支出越权审批的行为
C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管
D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞
E．是否存在库存现金超限额的情况
8．现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映（ ）
A．投资活动的现金流量
B．经营活动的现金流量
C．筹资活动的现金流量
D．上述三种活动的现金流量
9．在FIDIC“黄皮书”以及ICE编制的合同条件中，都将设备工程监理人员分为（ ）。
A．设备监理工程师、设备监理工程师助理
B．设备监理工程师、设备监理工程师代表
C．设备监理工程师、设备监理工程师代表及助理
D．业主代表、设备监理工程师、设备监理工程师代表及助理
10．“风险”是一种（ ）。
A．可以通过分析，推算出其概率分布的确定性事件，其结果可能是产生损失或收益
B．不可以通过分析，推算出其概率分布的确定性事件，其结果可能是产生损失或收益
C．可以通过分析，推算出其概率分布的不确定性事件，其结果可能是产生损失或收益
D．不可以通过分析，推算出其概率分布的不确定性事件，其结果可能是产生损失或收益